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  • 【稅務】年底了,開票報銷不會搞?一篇文章講明白!

    發布時間: 2018/12/7 15:01:21 來源: 廣州鞋業商會
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    年底了

    身邊的很多小伙伴忙著做

    發票報銷方面的工作

    向小編咨詢了不少有關增值稅發票的問題

    今天小編就給大家系統地講一講



    01


    Q常用發票有哪些?A

    增值稅專用發票;


    增值稅普通發票;


    增值稅普通發票(卷式);


    增值稅電子普通發票。

    02


    Q票咋開呢?A

    簡單來說,一般納稅人應按規定在上述發票當中選擇類型后自行開具;小規模納稅人一般情況下不可自行開具增值稅專用發票,特殊情況除外。


    溫馨提示:部分納入自開增值稅專用發票試點的小規模納稅人(目前包括住宿業、鑒證咨詢業、建筑業、工業以及信息傳輸、軟件和信息技術服務業等)在發生銷售貨物、提供應稅勞務和應稅服務行為時,需要開具增值稅專用發票的,可以通過增值稅發票管理新系統(以下簡稱新系統)自行開具。不過注意,銷售取得的不動產需要開專票的,仍須向稅務機關申請代開。

    03


    Q開票要什么“軟件配置”?A

    2016年5月1日起,納入新系統推行范圍的試點納稅人及新辦增值稅納稅人,都要使用新系統選擇相應的編碼開具增值稅發票。

    04


    Q開票過程中有哪些需要注意的問題呢?A

    是不是經常有商家跟你說,“沒有稅號,開不到發票!”實際上是理解錯誤!政策要求是自2017年7月1日起,購買方為企業的,銷售方在為其開具增值稅普通發票時,應在“購買方納稅人識別號”欄填寫購買方的納稅人識別號或統一社會信用代碼。


    這里的“企業”包括公司、非公司制企業法人、企業分支機構、個人獨資企業、合伙企業和其他企業,不在該范圍內的,不受這條規定限制!

    05


    Q專票開具很嚴格,具體有哪些要求?A

    1.項目齊全,與實際交易相符;


    2.字跡清楚,不得壓線、錯格;


    3.發票聯和抵扣聯加蓋財務專用章或者發票專用章;


    4.按照增值稅納稅義務的發生時間開具。


    記住:不符合上列要求的專用發票,購買方是有權拒收的!


    部分特殊發票,需要在發票上體現明細信息!簡單歸納如下:


    建筑服務:根據《國家稅務總局關于全面推開營業稅改征增值稅試點有關稅收征收管理事項的公告》(國家稅務總局公告2016年第23號)的規定,提供建筑服務,納稅人自行開具或者稅務機關代開增值稅發票時,應在發票的備注欄注明建筑服務發生地縣(市、區)名稱及項目名稱。


    銷售不動產:根據《國家稅務總局關于全面推開營業稅改征增值稅試點有關稅收征收管理事項的公告》(國家稅務總局公告2016年第23號)的規定,提供建筑服務,納稅人自行開具或者稅務機關代開增值稅發票時,應在發票的備注欄注明建筑服務發生地縣(市、區)名稱及項目名稱。


    貨物運輸服務:《關于停止使用貨物運輸業增值稅專用發票有關問題的公告》(國家稅務總局公告2015年99號)決定停止使用貨物運輸業增值稅專用發票,其中第一條規定:“增值稅一般納稅人提供貨物運輸服務,使用增值稅專用發票和增值稅普通發票,開具發票時應將起運地、到達地、車種車號以及運輸貨物信息等內容填寫在發票備注欄中,如內容較多可另附清單。”


    其他行業不在此逐一闡述。

    06


    Q票開錯了咋辦?A

    專票:增值稅一般納稅人在開具專用發票當月,發生銷貨退回、開票有誤等情形,收到退回的發票聯、抵扣聯符合作廢條件的,按作廢處理。

    PS:如果跨月且符合條件可按沖紅處理(流程不再詳訴)。


    普票:符合條件的當月可作廢,跨月可沖紅。

    07


    Q收到增值稅發票,該如何查驗真偽?A

    簡單!登陸全國增值稅發票查驗平臺(https://inv-veri.chinatax.gov.cn),輸入發票代碼號碼等信息,就可以對新系統開具的增值稅專用發票、增值稅普通發票、機動車銷售統一發票和增值稅電子普通發票的發票信息進行查驗啦,用手機也可以隨時查!


    注意:通過網頁瀏覽器首次登錄平臺時,需要下載安裝根證書文件,還要認真查看平臺提供的發票查驗操作說明喲。


    最后,小編祝大家都能順利報銷~



    (部分圖片來源于網絡,僅做稅收宣傳使用)



    來源:中國稅務報



     
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